No es un porcentaje fijo
«En España se paga un 30 % de IRPF» es una simplificación que solo se acerca a salarios altos. La diferencia entre bruto y neto depende del nivel del salario porque dos mecanismos la empujan en direcciones opuestas: las cotizaciones son casi proporcionales (6,50 % del bruto, hasta la base máxima), mientras el IRPF es fuertemente progresivo — y la base a la que se aplica está suavizada por reducciones que benefician sobre todo a las rentas más bajas.
El dato, nivel a nivel
| Bruto anual | Cotizaciones | IRPF | Neto anual | Retención total |
|---|---|---|---|---|
| 18.000 € | 1170,00 € | 375,82 € | 16.454,18 € | 8,59 % |
| 24.000 € | 1560,00 € | 3243,00 € | 19.197,00 € | 20,01 % |
| 30.000 € | 1950,00 € | 4926,00 € | 23.124,00 € | 22,92 % |
| 45.000 € | 2925,00 € | 9474,75 € | 32.600,25 € | 27,55 % |
| 70.000 € | 3978,93 € | 18.656,48 € | 47.364,59 € | 32,34 % |
La horquilla va de 8,59 % a 32,34 % de retención total: a 70.000 € las cotizaciones ya están plafonadas pero el IRPF sigue creciendo — el neto representa solo 67,66 % del bruto. Cada nivel tiene su página pre-calculada — por ejemplo 24.000 € o 45.000 € brutos anuales.
Los tres amortiguadores de la base
Antes de aplicar la escala del IRPF, la ley rebaja la base imponible:
- Cotizaciones y gastos: las cotizaciones del trabajador se restan del rendimiento íntegro, más 2000 € de «otros gastos deducibles» a tanto alzado.
- Reducción por rendimientos del trabajo: hasta 7302 € si tu rendimiento neto no supera 14.852 €, y en disminución gradual hasta anularse en 19.748 € — es la razón por la que los salarios bajos apenas pagan IRPF.
- Mínimo personal: 5550 € restados de la cuota a tipo de escala (mayor a partir de 65 y 75 años).
El caso del salario mínimo
En el extremo inferior, el SMI (17.094 € brutos anuales en 2026) ilustra hasta dónde llegan los amortiguadores: tras la reducción por rendimientos, el mínimo personal y la deducción por rendimientos del trabajo, el IRPF casi desaparece y el neto se acerca al 90 % del bruto — véase la página 17.094 € brutos anuales. Es la zona donde el sistema es más generoso y donde un euro de aumento « cuesta » más en tipo marginal efectivo, porque la reducción se va perdiendo al mismo tiempo que sube la escala.
Mensual o anual: la trampa de las pagas
Comparar ofertas en mensual es una fuente clásica de errores: 30.000 € brutos anuales son 2500 €/mes en 12 pagas, pero 2143 €/mes en 14 pagas — mismo neto anual, mensualidad distinta. El neto mensual de la tabla anterior ( 1927,00 € para 30.000 €) supone 12 mensualidades iguales; con 14 pagas, cada mes es menor y las dos extras equilibran la cuenta. Los convenios colectivos añaden otra variable: complementos, pluses y estructura de pagas cambian el bruto real por encima del convenio mínimo.
El efecto combinado en el medio de la tabla
La zona de 30.000 €–45.000 € es la más sensible: la reducción ya no existe, el mínimo personal pesa menos en proporción y cada euro adicional tributa al 30–37 % marginal. Por eso una subida de 5000 € en esa franja se traduce en bastante menos de 5000 € netos — el tipo marginal real, sumando cotizaciones, ronda el 35–40 %. Entender esa mecánica es clave para valorar aumentos, bonus y horas extra.
Y a efectos prácticos
Cuando negocies, razona siempre en anual y en neto: dos ofertas con la misma mensualidad aparente pueden diferir si una prorratea las pagas extras. Y recuerda que la retención en nómina es una estimación — la cifra real solo se cierra en la declaración de la renta. Calcula tu nivel exacto en la calculadora; los parámetros son los oficiales AEAT/Seguridad Social 2026, listados en metodología. Estimación orientativa calculada con los parámetros oficiales en vigor — no es una nómina ni asesoramiento fiscal o legal.