La escala general 2026
El IRPF se calcula aplicando una escala progresiva a la base imponible — no al salario bruto. La escala general (suma de la parte estatal y la autonómica media) tiene seis tramos:
| Base imponible hasta | Tipo |
|---|---|
| 12.450 € | 19,00 % |
| 20.200 € | 24,00 % |
| 35.200 € | 30,00 % |
| 60.000 € | 37,00 % |
| 300.000 € | 45,00 % |
| en adelante | 47,00 % |
Es la escala del artículo 63 de la LIRPF combinada con la autonómica media — tu comunidad puede tener tipos ligeramente distintos.
Marginal vs efectivo: el error más común
Los tramos son progresivos: cada euro tributa solo al tipo de su tramo. Con una base imponible de 40.075 € (salario de 45.000 €), el último euro cae en el tramo del 37,00 % — pero la cuota total calculada por el motor es 9474,75 €, un tipo efectivo de 23,64 % sobre la base, y solo 21,06 % del bruto. Con 24.000 € el tipo efectivo baja a 15,87 %.
Consecuencia práctica: subir de tramo nunca te hace ganar menos neto. Un aumento que cruce los 35.200 € solo tributa al 37 % por la parte que lo supera — no sobre todo el sueldo. El mito del «me suben el sueldo y gano menos» confunde tipo marginal y tipo medio.
Un ejemplo de mecánica progresiva
Con una base de 25.000 € imaginaria: los primeros 12.450 € tributan al 19 %, el tramo hasta 20.200 € al 24 %, y solo los 4800 € restantes al 30 %. La cuota resultante equivale a un tipo medio muy inferior al 30 % que marca el último euro. Es exactamente la mecánica que aplica el motor cuando calcula la cuota — con la diferencia de que además descuenta la escala del mínimo personal, por lo que los primeros 5550 € de la base tributan efectivamente al 0 %.
Por cierto: la escala mostrada es la estatal+autonómica media. Madrid o Andalucía aplican escalas autonómicas algo más suaves; otras comunidades, algo más duras — dos contribuciones idénticas pueden tributar distinto según la residencia a 31 de diciembre.
Por qué tu base no es tu bruto
Antes de la escala se aplican tres suavizantes: las cotizaciones del trabajador, unos otros gastos deducibles de 2000 €, la reducción por rendimientos del trabajo (hasta 7302 € para rentas bajas, en taper hasta 19.748 € de rendimiento neto) y el mínimo personal de 5550 € — la cuota se calcula como escala(base) menos escala(mínimo), es decir, los primeros euros tributan al 0 % efectivo. La guía bruto/neto muestra cómo estos elementos hacen variar el porcentaje retenido según el nivel salarial.
Lo que la escala no ve: las deducciones
La cuota calculada con la escala es solo el primer paso del impuesto. La declaración de la renta resta después deducciones estatales y autonómicas — inversión en vivienda habitual en comunidades que la conservan, donativos, aportaciones a planes de pensiones (hasta 1500 € anuales que reducen la base, no la cuota), deducción por obtención de rendimientos del trabajo para rentas bajas. Es la segunda razón — con la retención estimada en nómina — por la que el resultado anual difiere del tipo de la tabla. Nuestro cálculo muestra la cuota de la escala general: tu renta real puede ser inferior tras deducciones.
Retención mensual vs cuota anual
El porcentaje de tu nómina es una estimación de la AEAT, no la escala aplicada en directo: tu empresa proyecta tu cuota anual y la reparte entre las pagas. Por eso dos salarios iguales pueden retener distinto (situación familiar, modelo 145) y por eso la renta ajusta después. Compara bases y cuotas en la calculadora — escala y mínimos fuente AEAT, verificados para 2026 (véase metodología). Estimación orientativa calculada con los parámetros oficiales en vigor — no es una nómina ni asesoramiento fiscal o legal.