D’où viennent les 22 à 25 % ?
L’écart entre brut et net n’est pas un « impôt » unique mais la somme des cotisations salariales : retraite de base et complémentaire, CSG/CRDS, contributions d’équilibre. Elles financent des droits — pension, couverture maladie — et non une taxation au sens fiscal (l’impôt sur le revenu vient en plus, via le prélèvement à la source). La règle de pouce « le net, c’est environ 78 % du brut » marche bien autour du salaire médian, mais le taux réel bouge.
L’écart n’est pas fixe : il grandit avec le salaire
Voici le taux effectif de cotisations salariales calculé par le moteur NetWage sur cinq niveaux de brut mensuel :
| Brut mensuel | Net non-cadre | Retenues NC | Net cadre | Retenues cadre |
|---|---|---|---|---|
| 2 000 € | 1 583,19 € | 20,84 % | 1 582,71 € | 20,86 % |
| 2 500 € | 1 978,99 € | 20,84 % | 1 978,39 € | 20,86 % |
| 3 000 € | 2 374,79 € | 20,84 % | 2 374,07 € | 20,86 % |
| 4 000 € | 3 166,39 € | 20,84 % | 3 165,43 € | 20,86 % |
| 5 000 € | 3 962,82 € | 20,74 % | 3 961,62 € | 20,77 % |
Deux mécanismes font monter le taux : le franchissement du plafond de Sécurité sociale (4 005 €/mois en 2026), qui déclenche la tranche 2 AGIRC-ARRCO à 8,64 % + la CEG T2, et — pour les cadres — la CET de 0,14 % sur tout le brut dès que le PMSS est dépassé. À 5 000 €, un cadre conserve 79,23 % de son brut contre 79,16 % pour un non-cadre à 2 000 €.
Cadre ou non-cadre : qu’est-ce qui change ?
À brut égal, un cadre touche légèrement moins : 1,20 € d’écart mensuel à 5 000 € brut, 0,60 € à 2 500 €. Deux cotisations spécifiques l’expliquent : l’APEC (0,024 % dans la limite de 4 PMSS) et la CET au-delà du PMSS. En contrepartie, le statut cadre ouvre des droits différents (retraite AGIRC-ARRCO cadre, institutions de prévoyance).
Le piège du « net imposable »
Votre net avant impôt n’est pas votre net imposable : la part non déductible de la CSG (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) sont réintégrées dans l’assiette de l’impôt. Le net imposable dépasse donc le net à payer d’environ 3 % du brut — c’est lui qui figure en case 1AJ de votre déclaration et sert de base au taux de prélèvement à la source (voir le guide PAS).
Repères : SMIC, médian, hauts salaires
Au niveau du SMIC (1 867 € brut/mois en 2026), l’écart brut/net est proche de 21 % — le taux le plus bas de la grille, toutes cotisations étant en « tranche 1 ». Autour du salaire médian, on frôle les 22 % ; au-delà de 1 PMSS, on dépasse durablement les 22 % et on approche les 25 % vers 5 000 € en statut cadre. En sens inverse, une retraite complémentaire tranche 2 « gratuite » n’existe pas : chaque point AGIRC-ARRCO cotisé au-delà du PMSS augmente la pension future.
À noter aussi : l’écart brut/net du salarié ne dit rien du coût total. Avec les cotisations patronales (~40-45 % du brut), le coût employeur d’un 3 000 € brut tourne autour de 4 350 € — l’écart brut/net n’est que la moitié visible de la redistribution.
Et dans l’autre sens ?
Pour viser un net précis — négociation, budget — la conversion inverse se fait par dichotomie sur le moteur : la page net en brut donne le brut à demander au centime près. Les paliers pré-calculés couvrent les montants les plus recherchés, et le simulateur accepte votre taux de PAS pour un « net à payer » complet. Estimation indicative calculée avec les paramètres officiels en vigueur — pas un bulletin de paie, ni un conseil fiscal ou juridique.