Retraite de base : la part la plus visible
Deux lignes « vieillesse » figurent sur chaque bulletin du privé :
- la vieillesse plafonnée à 6,90 % (part salariale) dans la limite du plafond de Sécurité sociale — le PMSS vaut 4 005 € par mois en 2026 ;
- la vieillesse déplafonnée à 0,40 % sur la totalité du brut.
Au-delà du PMSS, seule la déplafonnée continue de courir. C’est la première raison pour laquelle le taux global de retenues progresse avec le salaire.
Retraite complémentaire : AGIRC-ARRCO, CEG, CET
Tous les salariés du privé cotisent à la retraite complémentaire par points, sur deux tranches adossées au PMSS :
| Cotisation | Taux salarial | Assiette |
|---|---|---|
| AGIRC-ARRCO tranche 1 | 3,15 % | ≤ 1 PMSS |
| AGIRC-ARRCO tranche 2 | 8,64 % | 1 à 8 PMSS |
| CEG tranche 1 | 0,86 % | ≤ 1 PMSS |
| CEG tranche 2 | 1,08 % | 1 à 8 PMSS |
| CET (cadres) | 0,14 % | total, si brut > PMSS |
| APEC (cadres) | 0,02 % | ≤ 4 PMSS |
La CEG (contribution d’équilibre général) et la CET (contribution exceptionnelle et temporaire, cadres dont le brut dépasse le PMSS) financent le régime sans générer de points. L’APEC ne concerne que les cadres — c’est ce qui explique l’écart de quelques dizaines de centimes à quelques euros entre un net cadre et un net non-cadre à brut égal.
CSG et CRDS : la solidarité sur 98,25 % du brut
La contribution sociale généralisée et la contribution au remboursement de la dette sociale s’appliquent sur une assiette abattue : 98,25 % du brut (dans la limite de 4 PASS, soit 192 240 € en 2026) :
- CSG déductible — 6,80 %, déductible du revenu imposable ;
- CSG non déductible — 2,40 %, non déductible ;
- CRDS — 0,50 %, non déductible.
La part non déductible (2,90 % cumulés) est réintégrée dans le net imposable — c’est pourquoi celui-ci dépasse le net à payer avant impôt.
Ce que le salarié ne paie pas (ou peu)
- Maladie : taux salarial 0,00 % au niveau national — seule l’Alsace-Moselle conserve une cotisation de 1,30 % (régime local) ;
- Chômage : 0,00 % côté salarié — les 4 % sont entièrement patronaux ;
- Prévoyance / mutuelle : taux fixés par la convention collective, donc non déterminés nationalement — c’est l’écart résiduel le plus fréquent entre un bulletin réel et un simulateur.
Le rôle central du plafond (PMSS)
Le plafond mensuel de Sécurité sociale — 4 005 € en 2026 — est la charnière de tout le système : en dessous, chaque euro de brut supporte le même ensemble de taux ; au-dessus, la vieillesse plafonnée s’arrête mais la tranche 2 de la complémentaire et la CET démarrent. C’est pourquoi le taux effectif global n’est pas constant : il saute un cran au franchissement du PMSS, puis continue de croître lentement jusqu’à 8 PMSS, borne haute de la complémentaire. Les plafonds sont revalorisés chaque 1er janvier par arrêté — le montant utilisé ici est celui publié par l’URSSAF pour 2026.
D’où viennent ces taux — et comment ils évoluent
Deux familles de sources fixent ces taux : les textes officiels et conventions de sécurité sociale (URSSAF, pour la vieillesse, la CSG/CRDS, le chômage) et l’accord national interprofessionnel AGIRC-ARRCO, géré par les partenaires sociaux, pour la complémentaire. Les taux bougent peu d’une année sur l’autre — les variations viennent surtout des plafonds et des assiettes. Chaque valeur du fichier de paramètres porte son URL de source et sa date de vérification humaine ; un audit bloque la publication si une source manque ou si une vérification a plus de douze mois.
Exemple complet : 5 000 € brut cadre
À 5 000 € brut mensuel (au-dessus du PMSS), un cadre voit 1 038,38 € de cotisations salariales prélevées — soit 20,77 % du brut — dont 85,97 € d’AGIRC-ARRCO tranche 2 et 7,00 € de CET. Le même calcul en non-cadre à 4 000 € donne 833,61 € de retenues (20,84 %). Chaque taux cité ici est sourcé (URSSAF, AGIRC-ARRCO) et daté dans le fichier de paramètres — voir la page méthodologie pour le détail des sources. Testez votre propre brut dans le simulateur. Estimation indicative calculée avec les paramètres officiels en vigueur — pas un bulletin de paie, ni un conseil fiscal ou juridique.